常见
本所最常被问到的问题。每个回答均为一般规则，并附有完整指南的链接。
海外账户、收入与居民身份
- 如果您是美国人（U.S. person，包括美国公民、税务居民以及美国的公司、合伙企业、信托等实体），且名下所有海外金融账户的合计最高余额在年度内任何时点超过 10,000 美元，即须申报。判断标准是合计总额，而非单一账户余额，并且包括您仅有签字权的账户。FBAR 向 FinCEN 提交，与报税申报分开办理，申报本身并不因此产生税款。FBAR 海外金融账户申报指南（FinCEN 114）
- 这是两项独立的申报，适用不同的门槛、不同的主管机关，对应申报资产的定义也不同。FBAR 提交给 FinCEN；8938 表格随报税申报一并提交给美国国税局（IRS）。许多人需要就同一批账户同时提交两者，提交其中一项并不能替代另一项。FBAR 海外金融账户申报指南（FinCEN 114）
- 有可能，但该测试并非单纯计算本年度天数。实质居留测试对本年度天数全额计算，前一年按三分之一计算，再前一年按六分之一计算。某些签证类别的停留天数完全不计入，此外税收协定或更密切联系例外规定也可能改变结论。外国人在美国停留达到 183 天，会变成美国税务居民吗？需要申报哪些收入？
- 全球收入——不限于在美国境内取得的收入。包括海外薪资、海外租金收入、海外利息与股息，以及境外资产的处置收益。海外已缴税款抵免或税收协定可能减少美国税负，但相关收入仍须申报。外国人在美国停留达到 183 天，会变成美国税务居民吗？需要申报哪些收入？
- 如果您的持股比例达到该表格规定的门槛，则很可能需要提交。该表格申报的是公司信息，但其中的数字也可能用于计算股东本人的美国税款：F 分部收入（Subpart F）自 1962 年起即如此处理；自 2018 年起，GILTI（自 2026 税务年度起更名为净受控外国公司测试收入（net CFC tested income），简称 NCTI）又将海外公司更大部分的日常利润纳入计算。因此它不是附上即可不再理会的表格。Form 5471 已不再只是信息申报表：持有海外公司股份的美国纳税人必须了解的 GILTI 规定
- 这项规则可能让您就海外公司已赚取、但尚未分配给您的利润，在美国缴税。在该规则实施之前，留存于海外公司内部的利润通常在分配之前不在美国课税。自 2018 年起，GILTI 改变了许多海外公司股东的这一状况。自 2026 年开始的税务年度起，该规则更名为净受控外国公司测试收入（net CFC tested income），简称 NCTI，计算方式也有所调整——其中包括取消按公司有形资产计算的扣除额（见经 Pub. L. 119-21 修订的 26 U.S.C. §951A）。Form 5471 已不再只是信息申报表：持有海外公司股份的美国纳税人必须了解的 GILTI 规定
- 可以。困难之处不在于 W-7 表格（Form W-7）本身，而在于证明您的身份与外国人身份，通常需要通过护照完成。由于国税局不接受普通复印件，护照须通过签发机关出具的认证副本，或经国税局授权的认证受理代理人（CAA）办理，从而无需将原件寄往国外。海外个人申请美国税号 ITIN：无法赴美时的护照认证、公证与材料准备说明
- 不是。ITIN 的设立目的仅在于使无资格取得社会安全号码的人士能够履行美国报税义务。它不赋予工作许可，不代表任何移民身份，也不会使您获得社会安全福利资格。海外个人申请美国税号 ITIN：无法赴美时的护照认证、公证与材料准备说明
- 有可能。如果在截至放弃绿卡当年的 15 个税务年度中，您至少有 8 年持有绿卡（即“长期居民”），无论是否产生税款，都必须提交 8854 表格（Form 8854）。绿卡税务居民身份自以 I-407 表格（Form I-407）正式放弃绿卡（或依税收协定选择为外国居民）时终止，而非私下交回即可；未提交 8854 表格将默认被视为“适用弃籍税人士”（covered expatriate），并可能被处以 10,000 美元罚款。是否实际适用弃籍税，再取决于您的净资产、近年的纳税记录，以及能否证明过去五年均已依法申报。放弃美国绿卡一定要申报弃籍税（Expatriation Tax）吗？
- 这种情况很常见，并有既定的补救程序，对确因疏忽而未申报与故意隐瞒的处理方式通常差别很大。最关键的是在国税局与您联系之前主动启动更正程序，因为一旦被联系，可选途径将大幅减少。请携带现有资料，我们会协助判断适用哪种途径。FBAR 海外金融账户申报指南（FinCEN 114）
- 如果您是美国人（U.S. person，包括美国公民与税务居民），即使房产与交易完全发生在境外，增值部分通常仍须在美国申报。在其他国家已缴纳的税款可能可以抵免，并且购入日与出售日的汇率均会影响计算结果。国际税务指南
- 如果您是美国人（U.S. person，包括美国公民与税务居民），租金收入每年都须在美国通过 Schedule E 申报，并可扣除该房产的相关费用，包括当地房产税。海外出租房产的折旧年限比美国房产更长；在海外就租金缴纳的所得税可能可以抵免；所有金额均须换算为美元。收取租金的银行账户也可能需要申报 FBAR。国际税务指南
- 来自外国人士的真实赠与通常不构成您的收入。但当来自外国个人的金额超过规定门槛时，仍可能产生申报义务，该申报属于信息申报而非纳税。关键区别在于该笔款项究竟是真正的赠与，还是某项交易的对价。国际税务指南
特朗普儿童账户（Trump Account）
- 这是一种为儿童设立的新型税务优惠投资账户，通过国税局使用 4547 表格（Form 4547）开设。其定位是为孩子进行长期投资，而非专门用于教育支出，自 2026 年 7 月 4 日起已可进行常规供款。特朗普儿童账户（Trump Account）是什么、谁可以开户
- 一次性 1,000 美元试点补助仅限于 2025 年 1 月 1 日至 2028 年 12 月 31 日期间出生、持有有效社会安全号码，并已完成相应选择申报的美国公民儿童。年龄较大的儿童仍可能开设账户，但无法获得该项试点补助。特朗普儿童账户（Trump Account）是什么、谁可以开户
- 每个孩子每年合计上限为 5,000 美元——涵盖家人、亲友、孩子本人以及任何雇主供款。这是针对账户的总上限，而非每位供款人各 5,000 美元。联邦 1,000 美元试点补助不计入该上限。特朗普儿童账户（Trump Account）是什么、谁可以开户
- 不能作为初始账户在这些机构开设。该账户须通过财政部与国税局的官方流程开设；推出时由 BNY 担任财政部的金融代理机构，Robinhood 担任券商及初始受托人。部分机构曾表示，待财政部发布进一步指引后将接受账户转入——截至 2026 年 9 月，请以 trumpaccounts.gov 公布的最新情况为准。除 Robinhood 外，哪里可开特朗普儿童账户（Trump Account）？
- 除少数特定例外情形外，通常在孩子年满 18 岁的当年之前不得取款。自该年度起，账户大致适用传统 IRA 的取款规则，这可能涉及普通所得税，若无适用例外情形，还可能产生提前取款罚金。特朗普儿童账户（Trump Account）是什么、谁可以开户
- 不应一概而论。特朗普儿童账户更适合视为为孩子设立的长期投资账户，而 529 计划专门针对教育支出，并在此方面有其特定的税务待遇。对多数家庭而言，它是 529 计划、托管账户或 Roth IRA 的补充，而非替代——这一点值得共同详细分析。特朗普儿童账户（Trump Account）是什么、谁可以开户
个人报税
- 以独资经营或单一成员有限责任公司（LLC）形式经营时，副业利润须通过 Schedule C 随个人报税表申报；同一笔利润也须在加州报税表中申报，预计欠加州税款达 500 美元即须缴纳预估税；多数城市（包括阿罕布拉市）亦要求办理营业执照。如以 LLC 形式经营，加州另须每年提交 568 表格（Form 568）并缴纳 800 美元年税，即使没有利润。自雇净收入达到 400 美元时，还须通过 Schedule SE 缴纳自雇税。这部分收入没有预扣税款，因此如果预计全年应缴税额达到 1,000 美元或以上，通常须按季度缴纳预估税。请保留 1099-NEC、1099-K 表格、收据及里程记录，以支持申报数字。个人报税
- 因为联合申报会将双方收入合并计算，第二份收入是叠加在第一份之上课税，而非重新从最低税率起算。如果第二份收入来自自雇经营，则完全没有预扣税款，而且还须缴纳自雇税（社会安全税与联邦医疗保险税的雇主与雇员两部分），独立于所得税之外。这部分税款需要在年内以预估税的方式缴纳。为什么配偶收入不高，预估税却这么高？
- 包括售出与购入两处房产的过户结算文件、合格中介机构的相关文件、确定 45 天与 180 天期限的各项日期，以及偿还或新增贷款的明细。如果您在交易中取得任何现金或债务减免，该部分通常须课税，即使交换本身可递延其余部分。1031 交换完全指南
- 可以，通过修正申报办理。申请退税设有时限，因此对您有利的错误应尽早处理，不宜拖延。反向的错误通常也以主动更正为宜，优于日后被查出。其他服务
- 请勿置之不理，也不要仅因收到通知就直接付款——通知有时是错误的。每份通知均设有期限，且往往比一般预期更短。请在收到后尽快联系 Kit，并询问如何将全部页面的副本发送给她。Kit 具备美国注册税务师（EA）资格，可代表您与国税局交涉。其他服务
- 应比多数人通常保存的时间更长。一般追征时效为三年，但在收入严重少报的情况下会延长，未提交申报表的情形则完全没有期限限制。证明房产成本的资料，应在持有期间以及出售后数年内持续保存。个人报税
企业与薪资
- 两者并非该问题所暗示的对立选项——LLC 是一种法律实体，而 S 公司是实体可以做出的一项税务选择。当利润持续达到足以支撑薪资发放的水平时，该选择可降低自雇税；低于此水平时，通常只增加成本而无实益。决定因素是您的实际利润，而非营业额。公司注册设立
- 如果您在公司内实际工作，则必须——国税局要求在将利润作为分配取出之前，先通过薪资发放合理薪酬。将全部所得作为分配领取，是较常受到稽查关注的做法之一，事后补救的代价比一开始就做对要高。薪资处理
- 只有在其确实属于独立承包人时才可以，而加州对此适用严格的判定标准。分类的依据是工作实际受控制的方式，以及该工作是否超出您的日常经营范围，而非协议如何命名。分类错误将导致补缴税款与罚金。薪资处理
- 与业务相关且属于通常且必要的支出。实际困难通常不在于规则本身，而在于凭证：无法提供证明的抵扣，在稽查时可能被剔除。餐饮、车辆使用以及任何带有个人用途成分的支出，尤其需要完备的记录。企业报税
- 通常多于一般预期。许多人认为由外国人全资持有的单一成员 LLC 无需申报，但实际上通常仍须提交 5472 表格（Form 5472），并将其附于一份形式上的 1120 表格（pro forma Form 1120）；未提交的罚款金额可观，且即使无应纳税款也同样适用。此事宜尽早核实，不应拖至申报期限前。跨境与外籍人士税务
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